13年的所得税忘记计提直接缴纳了 造成应缴税金-所得税一直余额在贷方-800 怎么调？然后14年的也是

13年的所得税忘记计提直接缴纳了 造成应缴税金-所得税一直余额在贷方-800 怎么调？然后14年的也是

2013年的通过以前年度损益调整-所得税费用调整
借：以前年度损益调整-所得税费用 800
贷：应交税费-所得税 800
然后将以前年度损益调整转入留存收益即可，这样应交税费贷方余额为0
2014年的视同当期就计提了所得税费用，借所得税费用贷应交税费即可追问那一直以来前期把所得税都计入到了主营业务税金及附加的 要调整回来吗？你说的将以前年度损益调整转入留存收益能列个分录吗。？追答看你的描述，应该是这个情况：
本来应该做以下分录
借 所得税费用
贷 应交税费-所得税 （1）
但是做成了这个
借 营业税金及附加
贷 应交税费-所得税 （2）
由于所得税费用与营业税金及附加都是损益类科目，且都记了应交税费，在没有产生递延所得税的情况下，是不会影响到你的净利润和纳税总额的，不属于前期重大差错，只需要用红笔冲销错误分录并重新记就可以了：
借 营业税金及附加（红字）
贷 应交税费-所得税（红字） （3）
借 所得税费用（蓝字）
贷 应交税费-所得税（蓝字）（以上分录注明摘要注明调整某年某月某号凭证 ） （4）
但是，如果你是漏记了分录（1），则会增加上期利润，期末应交所得税出现借方余额，这就是前期重大差错了，由于已经过了一年，去年利润已经结转，就必须通过以前年度损益调整来调整留存收益，分录如下：
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-所得税
借：利润分配-未分配利润
贷 ：以前年度损益调整-所得税费用
借：盈余公积（按比例计提）
贷 ：利润分配-未分配利润
如果是今年发生的，直接补充分录（1），在摘要里标明某年某月某号凭证即可
你看看你具体是遇到了哪种情况吧，请采纳，谢谢！追问谢谢！知道了