多收员工社保费怎么做会计分录？

多收员工社保费怎么做会计分录？

多收员工社保费应计入其他应付款科目中。
会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款

（一）其他应付款的定义：

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
（二）其他应付款的内容：
企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
（三）其他应付款的科目设置：
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
（四）其他应付款的账务处理：
（1）计提员工工资1000元时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 1000

贷：应付职工薪酬 1000
（2）实际发放职工工资时：
借：应付职工薪酬 1000
贷：银行存款 900
其他应收款-个人社保 100

（3）缴纳职工社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 200
其他应收款-社保(个人） 80

贷：银行存款 280
（4）发放多扣员工社保费
借：其他应收款-社保(个人） 20
贷：银行存款 20

做现金的盘盈，因为已经入账了。
其实多收了员工社保金，在明细账上，其他应付款-代扣代缴-员工社保金是贷方余额，故要将其冲减，转入营业外收入。
Dr：其他应付款-代扣代缴-员工社保金
Cr：营业外收入

扩展资料：

会计分录不同于记账凭证:
记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录;
复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录

记入其它应付款

其他应付款

借：管理费用——社保费448.36
其他应收款——应交社保费206.64
贷：银行存款——655.00
借：应付职工薪酬——210.00
贷：其他应收款——应交社保费206.64
其他应付款——多收代交社保费3.36

借：管理费用——社保费448.36
其他应收款——代交社保费206.64
贷：银行存款——655.00
借：库存现金——210.00
贷：其他应收款——代交社保费206.64
其他应付款——多收代交社保费3.36