应交所得税是什么科目,所得税费用和应交所得税这两者有什么区别
答案:1 悬赏:70 手机版
解决时间 2021-03-24 16:07
- 提问者网友：温旧梦泪无声
- 2021-03-23 15:18
应交所得税是什么科目,所得税费用和应交所得税这两者有什么区别
最佳答案
- 五星知识达人网友：轻雾山林
- 2021-03-23 15:23
这个题目确实是错误的。前面你自己也说了，所得税费用=当期所得税费用+递延而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。举个简单例子你就明白了。
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.中间差额2.5万确认为递延所得税资产。整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.中间差额2.5万确认为递延所得税资产。整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.
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