计提和结转本期利润总额

计提和结转本期利润总额

本年利润不是计提的，而是结转损益（将所有损益类科目的期末余额结转到本年利润科目）得到的
一般每月末结转损益至本年利润，年末的时候才需要结转本年利润至利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
当年盈利按以上做分类，当年亏损则做相反的分录

1.结转损益类科目： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 “本年利润”借方贷方科目产生余额，为净利润。 2.将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 3.提取法定盈余公积、提取任意盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 盈余公积——任意盈余公积 4.分配现金股利： 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 5.分配股票股利： 借：利润分配——转作股本的股利 贷：股本 6.将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配——未分配利润”明细科目： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付现金股利或利润 利润分配——转作股本的股利 7.计算未分配利润=净利润-利润分配（未分配利润）