天地食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2014年度会计报表上的主营业务收入

1.[问答题]天地食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2014年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他业务收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2015年2月份达成税务师事务所受托对该公司2014年度纳税情况进行审核，获得如下资料：(1)审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。(2)审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠成本为400万元的自产商品一批，企业作出如下处理(已知该批商品不含税市场价值500万元)；借：营业外支出400贷：库存商品400因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。(3)审核工资及三项经费的税前扣除，发现：支付的的2万元工会经费，未取得工会组织或税务机关的任何收款凭据。(4)审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。(5)审核“其他应付款”科目时发现，2013年9月份收取的出租包装物押金5万元未做进一步处理。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。(6)审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付，企业未作处理。(7)审核“盈余公积”科目时发现：2014年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。(8)审核“财务费用”科目时发现：2014年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2012年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年按年付息。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。(9)审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(10)审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份(已正确计算缴纳了印花税)。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担任公司的董事长；中国人李某20万元，担任公司的副董事长兼财务总监。公司的会计处理为：借：盈余公积50贷：实收资本50(11)实地察看企业固定资产时发现，企业2014年12月接受某汽车经销商捐赠的汽车一辆，机动车销售统一发票上注明价款45万元，税金7.65万元，年末没有进行任何账务处理。要求：请根据以上资料作出相关税收政策分析，并计算应补缴的各项税额。涉及企业账务处理有误的地方，做出其相应的调整分录(不用考虑所得税和有关结转的会计处理问题)。

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和我的回答一样，看来我也对了