满额返现时怎么计算企业所得税

满额返现时怎么计算企业所得税

满额返现属于商业折扣之现金折扣。
现金折扣是指在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。关于现金折扣的会计核算有两种处理方法：
一是按合同总价款扣除现金折扣后的净额计量收入；
二是按合同总价款全额计量收入。我国企业会计准则采用的是第二种做法。这样，当现金折扣实际发生时，直接计入当期损益。

商业报价扣除商业折扣以后的实际成交价格才是应收账款的入账价值，商业折扣对会计核算不产生任何影响。
如：某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1%，则分录为：
借：银行存款11600
贷：主营业务收入9900 应缴税费—应缴增值税（销项）
1700如是现金折扣，则
借：银行存款11600 财务费用100
贷：主营业务收入10000 应缴税费—应缴增值税（销项）1700

满额返现时，返现部分作为财务费用处理。分录： 借：财务费用 贷：银行存款/库存现金 这部分支出，能否税前扣除，还要看税务局的掌握程度。一般而言，直接用现金返还的，税务局一般不予认可，对转账支付的，予以认可。所以，尽量采用转账支付方式，转入购买人的对公账户上。 再看看别人怎么说的。