贴现款项会计分录
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解决时间 2021-02-14 09:17
- 提问者网友:沉默的哀伤
- 2021-02-13 13:25
企业现在到银行办理贷款时,银行经常已承兑汇票的方式给企业做贷款,例如:A企业到某银行贷款,已承兑汇票的方式对B企业开出一张承兑汇票,B企业拿到承兑之后到银行办理贴现,收到贴现款之后将资金转回出票人(A企业),那么对该款项应当如何进行会计做账
最佳答案
- 五星知识达人网友:我住北渡口
- 2021-02-13 13:41
办理贷款时:
借:应收票据
贷:短期借款或长期借款
贴现时:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
借:应收票据
贷:短期借款或长期借款
贴现时:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
全部回答
- 1楼网友:神鬼未生
- 2021-02-13 14:18
1,贴现期限 = 90天。
到期值-贴现值=净现值=810000-450000=360000。
贴现值=面值*贴现息*时间天数=1000000*0.09*90=810000。
贴现息=银行对应时间天数的贴现息=1000000*(0.06/120)*90=450000。
2,会计分录如下:
第一个:
借:银行存款 360000
借:财务费用 450000
贷:应收票据 810000
第二个:
借:银行存款 810000
借:财务费用 32500(=1000000*0.06/120*1950)
贷:应收票据 842500
第三个:
借:银行存款 810000
借:财务费用 190000
贷:应收票据 1000000
3,商业汇票持票人持尚未到期的商业汇票,向银行贴现以提早收取款项,而贴现银行为此垫支了该票款并承担了一定的风险,应当收取一定的费用。所以,银行在办理贴现业务时,需要向申请贴现人收取(从贴现额中扣除)贴现息。
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