递延所得税资产怎么算
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- 2021-01-01 22:46
递延所得税资产怎么算
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- 五星知识达人网友：底特律间谍
- 2021-01-01 23:29
问题一：递延所得税资产的计算 2008年12月31日递延所得税资产余额=(170+1400+600+400+350)×25%=730万元2008年度递延所得税资产发生额＝(50-100+300+400-250)×25%=100万元2008年度应缴所得税=(2000+50-100+300+400-250)×25%=600万元所得税费用=600－100＝500万元分录：借：所得税费用 500 递延所得税资产 100 贷：应交税金－企业所得税 600问题二：请问，递延所得税资产是根据什么算出来的？怎么算？公式是什么？ 一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*揣5%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A问题三：请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？ 计算递延所得税必须先求出暂时性差异 递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异
递延所得税负债就是应纳税暂时性差异 计算出其本期余额后 与上期余额作差
就可以得到发生额 再乘以转回期的所得税率 即可计算得出相应递延所得税问题四：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 仅供参考：“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商禒等项目的递延所得税。要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。问题五：递延所得税资产计算公式 （账面价值-计税基础）*未来适用税率
简单方法，纳税调增部分骸必须是暂时性差异）*未来适用税率
特别提醒：递延所得税对会计水平要求极高，不可能通过简单公式往里填数，最好的方法是学习学习，再学习。问题六：年底所得税费用余额，递延所得税资产怎么处理？ 首先： 没有理解 递延所得税资产和递延所得税费用的 核算借 递延所得税资产 75万贷 所得税费用---递延所得税费用 75万借 所得税费用---当期应缴所得税 50万贷 应缴税费---应交企业所得税 50万
递延所得税资产是 资产科目 应缴税费 是负债科目最后影响利润表的 只有损益科目 就是 所得税费用（此科目由两块构成 递延所得税和当期所得税） 金额 贷方25万 在利润表列报以负数列示 所得税费用 -25万其次 税法计算的净利润为100-50=50万 这一点 原因是 所得税的核算采用递延所得税造成的此例也就是很多人不理解的 明明交了50万的企业所得税 为啥利润表所得税费用还是负数以下是会计网校的注会网盘 你去找 会计 19章 递延所得税 看看 有老师的课件和讲义 百度网盘[email protected]，密码bishengzonghe问题七：怎么算出来的递延所得税资产 和应交税费 就是你将来有100万支出，实际只要75万付出，25万税局承担，这25是资产，将来=递延。
100万收益，25万交税，叫递延负债，只有75万好处实际。
应交税金--实际要交目前，递延对应永远是所得税费用。
如果您100万劳务收入，交20万个税，税局明年不提这事。叫永久性差异，所以不交递延=暂时性差异。直接交税，ok，给分。问题八：递延所得税资产及负债怎么理解？ 1、应交所得税＝400*25%＝100；
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交绩得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95
===
因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。问题九：递延所得税是如何根据递延所得资产和负债期初和期末来计算的 你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
看了你的两个问题，我隐约感觉到，你对两个概念的理解有所不到位，即，所得税费用与应交所得税。也可以说，你所站的角度和立场不明确，导致两个概念处理上的混同，不知我的感觉正确否。我就简单的给你讲解一下： 这两个概念，都是计算所得税的，但是二者却有很大的区别，
所得税费用是以会计准则的核算规定计算出来的，其依据就是会计利润乘所得税率得出来的，
应交所得税却是一个税法的概念，它是以税法的规定计算出来的，
由于税法与会计准则在对会计事项的确认依据不同，导致了上面的两个概念下的数据绝大多数的情况下是不相同的，而有了不同，就得进行调整，一经调整后，就会出现了递延所得税资产与递延所得税负债的出现，经过这两个科目的调整后，所得税费用与应交所得税，就会有机的结合与统一起来了。而形成这些事项的不同的会计事项很多，我简单举几个，如计提了坏账准备，资产发生了减值，公允价值计量的资产或负债的公允价值发生了变动，企业发生了未决诉讼、企业被处于了罚款了等等的，这些事项在会计上都是要在税前利润中去体现与扣除的，而税法却对他们的扣除作出严格的规定，不是所有的都可以扣除的，这就形成了计算所得税费用的基础数据与计算应交所得税的基础数据出现了差异，就会不等，那么不等的差额，就会形成递延所得税资产或递延所得科负债了。
但是二者之间又是有联系的，递延所得税资产是一种资产，就是说，别人欠我的，以后会还得，我现在多交了税，以后就会少交的。而递延所得税负债就恰好相反，是我欠别人的，以后要还给人家的，我现在少交了税，以后会给补交上去的。
所以：应交所得税，就是当其应当交给税务机关的税额了，由于我当期有递延所得税资产形成，说明我当其多交了税，以后会少交的，或因为我当期有递延所得税负债，说明我欠人家的，意思就是我当期少交了，以后会补交的。
所以就会有这样的等式出现了，
实际的费用+我少交的-多交的=应该交给人家的
我们换成所得税名称后，
所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债=应交所得税
而这个应交所得税，就是当期应纳的所得税，也就是说，在所得税费用中，只有这个费用是需要在本期上交的，即在当期实现了或兑现了，所以其与当期所得税是对应的，即我们替换一下，并整理一下：
所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税负债-递延所得税资产，又称为递延所得税，也就是说，二者的差额就是以后还需要补交的所得税额了，
所以最终就变成了：所得税费用=当期所得科+递延所得税。
我在这里只是简单的解析了一下这一知识点的基本理解原理，具体的问题过程我就不多说了，对照我的解析，理解一下题目的过程，对照练习进步才会更大的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！问题十：资产的计税基础和递延所得税怎么计算 你是不是看到所得税费用哪一章了
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额
下面举例给你说下这个，假设公司有一台机器设备，肯定是作为固定资产核算，在假如公司的这个固定资产原值50000元，残值2000元，预计可以使用4年，以年数总和法来计提折旧，那么按照会计准则第一年计提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，这个过程就是企业在回收资产的账面价值），那么税法上是不承认你工种加速折旧法的，而会以直线法来计提折旧也就是50000/4=12500，那么一个会计年度完了，该资产的账面价值就是50000-19800=30200，此时的计税基础就是50000-12500=37500（12500就是未来期间计税时可以税前扣除的金额），先来看书上说的若资产账面价值小于计税基础，差额形成了可抵扣暂时性差异，则要确认为递延所得税资产，好吧，你可能还不是非常的理解（这种方法太死板），接着看...
会计准则只是准则，税法是法律啊，若所得税税率为25%，那么（19800-12500）*25%=1825，这1825呢本来是不用纳税的，但是按照税法要求，不行啊，你要纳的，但是这1825在未来发生时是要抵扣回来的，所以呢这时候就形成了可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。递延所得税负债一个道理。我也正在看这一章，个人理解啊，若有什么地方不合适，欢迎指正哈~
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*揣5%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A问题三：请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？ 计算递延所得税必须先求出暂时性差异 递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异
递延所得税负债就是应纳税暂时性差异 计算出其本期余额后 与上期余额作差
就可以得到发生额 再乘以转回期的所得税率 即可计算得出相应递延所得税问题四：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 仅供参考：“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商禒等项目的递延所得税。要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。问题五：递延所得税资产计算公式 （账面价值-计税基础）*未来适用税率
简单方法，纳税调增部分骸必须是暂时性差异）*未来适用税率
特别提醒：递延所得税对会计水平要求极高，不可能通过简单公式往里填数，最好的方法是学习学习，再学习。问题六：年底所得税费用余额，递延所得税资产怎么处理？ 首先： 没有理解 递延所得税资产和递延所得税费用的 核算借 递延所得税资产 75万贷 所得税费用---递延所得税费用 75万借 所得税费用---当期应缴所得税 50万贷 应缴税费---应交企业所得税 50万
递延所得税资产是 资产科目 应缴税费 是负债科目最后影响利润表的 只有损益科目 就是 所得税费用（此科目由两块构成 递延所得税和当期所得税） 金额 贷方25万 在利润表列报以负数列示 所得税费用 -25万其次 税法计算的净利润为100-50=50万 这一点 原因是 所得税的核算采用递延所得税造成的此例也就是很多人不理解的 明明交了50万的企业所得税 为啥利润表所得税费用还是负数以下是会计网校的注会网盘 你去找 会计 19章 递延所得税 看看 有老师的课件和讲义 百度网盘[email protected]，密码bishengzonghe问题七：怎么算出来的递延所得税资产 和应交税费 就是你将来有100万支出，实际只要75万付出，25万税局承担，这25是资产，将来=递延。
100万收益，25万交税，叫递延负债，只有75万好处实际。
应交税金--实际要交目前，递延对应永远是所得税费用。
如果您100万劳务收入，交20万个税，税局明年不提这事。叫永久性差异，所以不交递延=暂时性差异。直接交税，ok，给分。问题八：递延所得税资产及负债怎么理解？ 1、应交所得税＝400*25%＝100；
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交绩得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95
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因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。问题九：递延所得税是如何根据递延所得资产和负债期初和期末来计算的 你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
看了你的两个问题，我隐约感觉到，你对两个概念的理解有所不到位，即，所得税费用与应交所得税。也可以说，你所站的角度和立场不明确，导致两个概念处理上的混同，不知我的感觉正确否。我就简单的给你讲解一下： 这两个概念，都是计算所得税的，但是二者却有很大的区别，
所得税费用是以会计准则的核算规定计算出来的，其依据就是会计利润乘所得税率得出来的，
应交所得税却是一个税法的概念，它是以税法的规定计算出来的，
由于税法与会计准则在对会计事项的确认依据不同，导致了上面的两个概念下的数据绝大多数的情况下是不相同的，而有了不同，就得进行调整，一经调整后，就会出现了递延所得税资产与递延所得税负债的出现，经过这两个科目的调整后，所得税费用与应交所得税，就会有机的结合与统一起来了。而形成这些事项的不同的会计事项很多，我简单举几个，如计提了坏账准备，资产发生了减值，公允价值计量的资产或负债的公允价值发生了变动，企业发生了未决诉讼、企业被处于了罚款了等等的，这些事项在会计上都是要在税前利润中去体现与扣除的，而税法却对他们的扣除作出严格的规定，不是所有的都可以扣除的，这就形成了计算所得税费用的基础数据与计算应交所得税的基础数据出现了差异，就会不等，那么不等的差额，就会形成递延所得税资产或递延所得科负债了。
但是二者之间又是有联系的，递延所得税资产是一种资产，就是说，别人欠我的，以后会还得，我现在多交了税，以后就会少交的。而递延所得税负债就恰好相反，是我欠别人的，以后要还给人家的，我现在少交了税，以后会给补交上去的。
所以：应交所得税，就是当其应当交给税务机关的税额了，由于我当期有递延所得税资产形成，说明我当其多交了税，以后会少交的，或因为我当期有递延所得税负债，说明我欠人家的，意思就是我当期少交了，以后会补交的。
所以就会有这样的等式出现了，
实际的费用+我少交的-多交的=应该交给人家的
我们换成所得税名称后，
所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债=应交所得税
而这个应交所得税，就是当期应纳的所得税，也就是说，在所得税费用中，只有这个费用是需要在本期上交的，即在当期实现了或兑现了，所以其与当期所得税是对应的，即我们替换一下，并整理一下：
所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税负债-递延所得税资产，又称为递延所得税，也就是说，二者的差额就是以后还需要补交的所得税额了，
所以最终就变成了：所得税费用=当期所得科+递延所得税。
我在这里只是简单的解析了一下这一知识点的基本理解原理，具体的问题过程我就不多说了，对照我的解析，理解一下题目的过程，对照练习进步才会更大的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！问题十：资产的计税基础和递延所得税怎么计算 你是不是看到所得税费用哪一章了
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额
下面举例给你说下这个，假设公司有一台机器设备，肯定是作为固定资产核算，在假如公司的这个固定资产原值50000元，残值2000元，预计可以使用4年，以年数总和法来计提折旧，那么按照会计准则第一年计提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，这个过程就是企业在回收资产的账面价值），那么税法上是不承认你工种加速折旧法的，而会以直线法来计提折旧也就是50000/4=12500，那么一个会计年度完了，该资产的账面价值就是50000-19800=30200，此时的计税基础就是50000-12500=37500（12500就是未来期间计税时可以税前扣除的金额），先来看书上说的若资产账面价值小于计税基础，差额形成了可抵扣暂时性差异，则要确认为递延所得税资产，好吧，你可能还不是非常的理解（这种方法太死板），接着看...
会计准则只是准则，税法是法律啊，若所得税税率为25%，那么（19800-12500）*25%=1825，这1825呢本来是不用纳税的，但是按照税法要求，不行啊，你要纳的，但是这1825在未来发生时是要抵扣回来的，所以呢这时候就形成了可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。递延所得税负债一个道理。我也正在看这一章，个人理解啊，若有什么地方不合适，欢迎指正哈~
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- 1楼网友：神也偏爱
- 2021-01-01 23:57
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