甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从

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解决时间 2021-02-16 01:56

提问者网友：半生酒醒
2021-02-15 14:04

甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为(　0.85　)万元。

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五星知识达人网友：迟山
2021-02-15 15:22

假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为(　0.85　)万元。

10*25%-5*33%=0.85万元

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1楼网友：怀裏藏嬌
2021-02-15 16:34

我看不完提问，说下一般原则，所得税率调整之后递延税款科目下的余额所有用原来税率计算出来的都要用新税率重新算，作为会计政策变更调整以前年度损益

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