回答题：某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业.按当时的政策享受低税率15％的优惠政策。2012年企业有关生

共享题干题回答题：某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业.按当时的政策享受低税率15％的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元； (2)发生产品销售成本Ii00万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用； (3)发生财务费用220万元，其中：l月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年.支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6 0A)；2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用； (4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费l30万元)； (5)“营业外支出，，账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);(6)本年l2月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元； (7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20Z)。 其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1.[不定向选择题]计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（　　）万元。A.6.6 B.3.6 C.8.5 D.5.1 2.[不定向选择题]计算2012年企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。A.70.56 B.86.53 C.89.36 D.85.36

1.参考答案：A
参考解析：企业所得税前准予扣除的营业税金及附加=120X 5％×(1+7％+3％)=6.6(万元)
2.参考答案：B
参考解析：国债利息收入、境内投资收益免征所得税。?本期应纳税所得额=2300+120+56-1989.50=486.5(万元)自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税l5％税率的企业，2008年按l8％税率执行；2009年按20％税率执行；2010年按22％税率执行；2011年按24％税率执行；2012年按25％税率执行。企业2012年应缴纳企业所得税=486.5×25％-35.1=86.53(万元)3.[不定向选择题]计算2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（　　）万元。A.40 B.44 C.53.52 D.55

这个解释是对的