预收改应付凭证怎么做？

前几个月不小心款多付给对方，后来对方又把多付的款回还给我司，但是我在做凭证的时候不小心把对方回还的款记成预收，现在要合并，要怎么做凭证？ 看错了，上一任会计是把对方回还的款记成应收账款，不是预收。

做相同金额的红字凭证冲销

给你举个例子吧 买材料 付款 借：应付账款 120000 贷：银行存款 120000 退款 借：银行存款 20000 贷：应付账款 20000 借：原材料 85470。08 应交税金-应交增值税（进项）14529。92 贷：应付账款 100000 误记：借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 更正：借：预收账款 20000 贷：应付账款 20000

借:预收账款 贷：应付账款

工资的核算包括两部分，一是计提的，一是实际发放的。 一、计提的时候是这么做分录的 借：管理费用－工资 借：营业费用－工资 贷：应付工资 后面的原始凭证可以有，也可以没有，一般是按上月工资或人力资源部门提供的相关数据等来计提。 二、实际发放是这么做分录 借：应付工资 贷：银行存款 贷：现金 贷：其他应收款（个税、社保等） 后面的原始凭证是实际发放的工资表、银行转账单据等。