cpa税法的一道题

cpa税法的一道题

50万乘以60%，这是购买不动产的进项，因为购买不动产的进项不允许一次抵扣，而是分为两年抵扣，第一年允许抵扣60%，第二年40%。
1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额，允许全额抵扣。
3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额，所以要进行划分，生产应税药物的部分允许抵扣，生产免税药物的部分不能抵扣。当月应税和免税药品的销售收入5万和7万，故属于应税药品的比例就应该是12万分之5万，如答案所给：“50000/（50000+70000）”，再用3400的进项税额乘以这个比例。
最后，上述三个部分相加，就是题目所问的当月可抵扣的进项税额了。

1.仓库属于固定资产，第一年抵扣60％的增值税。
2.免税药物相应的进项不能抵扣，所以3400要乘以非免税药物所占百分比