持有至到期投资会计实务题。求分录。

2011年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2011年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（ ）万元。 A.1082.83 B.1150 C.1182.53 D.1200

2011年1月1日
借：持有至到期投资——面值1000
——利息调整100
贷：银行存款1100

2011年12月31日
借：应收利息 100
贷：投资收益 82.83
持有至到期投资——利息调整 17.17

2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为1000+100-17.17=1082.83

分情况回答；采用实际利率法计算 一、一次性还本付息的 计算月利息 借：持有至到期投资-（应计利息） 贷 ： 投资收益 一次还本付息 借：银行存款 贷：持有至到期投资---（成本） 持有至到期投资----（应计利息） （如果借贷方不平，银行存款大于贷方金额，说明溢价出售，贷方增加“投资收益”反之借方增加投资收益，说明最后折价出售。如果购进时，有“持有至到期投资----（利息调整）”项目，出售时也要冲销余额。 二、分期付息，到期还本； 计算月利息 借：应收利息（股利）=票面金额*票面利率 持有至到期投资-（利息调整）=（实际利率*月初摊余成本 - 应收利息）正放借负放贷方。 贷：投资收益 出售债券时： 借：银行存款 投资收益 贷：持有至到期投资———***（成本） 持有至到期投资———*****（利息调整） 应收利息 希望采纳

你好很高兴为你解答， A 借方：持有至-成本 1000 持有至-利息调整 100 贷方：银行1100 借方：应收利息100 贷方：投资收益 82.83（1100*7.53%） 持有至-利息调整 17.17 11期末账面价值：1000+100-17.17=1082.83 希望采纳，欢迎追问。