关于递延所得税到第二年如何做处理？

关于递延所得税到第二年如何做处理？

假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。

2013年的递延所得税分录为：
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50

今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。

2013年递延所得税确认分录的金额是错误的，不是200，应该是200*25%=50元

到2014年，在会计利润不变的情况下，你公司由于前期广告费可以额外扣除导致所得税少交50元，因此，需要将2013年确认的递延所得税资产冲销：

借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 50

若2014年广告费也超过扣除限额，处理方法和2013年相同，只是确认金额要扣除200元。如2014年广告费超支 5000元，确认递延所得税资产的金额为（5000-200）*25%=1200

借：递延所得税资产 1200
贷：所得税费用 1200追问谢谢你，现在我大致明白了，递延所得税资产可以像应纳税所得额的调减额一样在应纳税所得额中扣除，然后再做一个冲减的分录。2014年如果利润不变的话就是（应纳税所得额-200）*25%，如果仍旧超支的话也只是调减200然后再乘以税率，新的递延所得税资产到2015年去处理对吧？追答理解很正确

你的分录数字不对，应该是
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。
2014也超限额继续确认递延所得税资产。与你做的分录相同。如果2014年确认了递延所得税资产150，那么别忘记之前还确认了50，也就是增加100递延所得税资产即可，让总额达到150。追问如果2014年我公司的广告费为600，税法扣除比例也是800，当年利润为50万，那么应纳税所得额就是（50万-200元）*25%
如果2014年广告费仍旧超标200元，那么还是（50万-200元）*25%，2014年超过的广告费部分*25%作为递延所得税资产留到2015年去处理，是这样吗？谢谢追答如果2014年我公司的广告费为600，税法扣除比例也是800，当年利润为50万，那么应纳税所得额就是（50万-200元）*25%——是的
如果2014年广告费仍旧超标200元，那么还是（50万-200元）*25%——超的200要并入应纳税所得额，那么应纳所得税额为（50万+200元）*25%
2014年超过的广告费部分*25%作为递延所得税资产留到2015年去处理，是这样吗？谢谢——应继续确认50递延所得说资产。
借：递延所得税资产 50贷：所得税费用 50
报表上的递延所得税资产总额将为100.