上月未计提个人所得税，怎么做分录，个人所得税是银行交的，工资是现金发的。

上月未计提个人所得税，怎么做分录，个人所得税是银行交的，工资是现金发的。

第一步：根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据，归集所有部门应发放工资总额，按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中：
借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）
贷：应付职工薪酬
第二步：计算五险一金企业应承担部分：
借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）
贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（单位部分）
第三步：次月发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人承担部分，工伤、生育保险个人不承担）
             应交税费—代扣代缴个人所得税
现金（实发工资部分）
第四步：交纳五险一金：
借：其他应付款—五险一金（单位部分+个人部分）
贷：银行存款
第五步：缴纳代扣代缴个人所得税：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款

计提工资： 借：科技开发成本--xx项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷：应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税： 借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款（现金） 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)