急需参考答案：某居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下： （1）取得销售收入4200万

急需参考答案：某居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下： （1）取得销售收入4200万

会计利润为4200+300-820-340-140-320+290-150-500-11-72-15=2422万元
广告费税法规定的扣除限额为4200*0.15=630万元，实际发生超出20万元不能税前扣除，要结转以后年度扣除。
业务招待费税法规定扣除限额为30*0.6=18万元和4200*5/1000=21万元，所以招待费超出12万元，不能税前扣除。
借款利息为20/200*100%=10%，超出金额为200*0.1-200*0.075=5万元。
增值税为流转税，不计入成本费用
捐款扣除限额为2422*0.12=290.64万元，可以全额扣除，税收滞纳金不能税前扣除。
工会经费扣除限额为500*0.02=10万元，超1万元；福利费扣除限额为500*0.14=70万元，超出2万元不能扣除；500*0.025=12.5万元，超出2.5万元不能扣除。
应纳税所得额为2422+20+12+5+3+2+2.5+1=2467.5万元。
应纳税额为2467.5*0.25=616.875万元。