（二）根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：(1)5 日向农户购进其

共享题干题（二）根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：(1)5 日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付;(2 )10 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付;另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元 (不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。(3 )26 日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。(4 )30 日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10% 。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20% ，定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。1.[不定向选择题]该酒厂当期的销项税额为 (　　)元。A.152898 B.152320 C.148920 D.142800 2.[不定向选择题]该酒厂当月应缴纳的增值税税额为 (　　)元。A.120180 B.120100 C.110660 D.120320

1.参考答案：B
参考解析：　　当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)[提示]将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (万元)=276000 (元)
2.参考答案：B
参考解析：　　当月应缴纳的增值税=152320-32220=120100 (元)。3.[不定向选择题]下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是 (　　)。A.白酒实行复合计税的方法征收消费税 B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税 C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税 D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

这个解释是对的