我公司是汽车二级销售企业,一般纳税人.从上级销售那购进一台219800元,公司将该车卖出,账务处理怎么作?

我公司是汽车二级销售企业,一般纳税人.从上级销售那购进一台219800元,公司将该车卖出,账务处理怎么作?

购进时：
借：库存商品 ××型号车辆
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）

销售时：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额

1、补缴增值税问题，分两种情况： 其一，该车是09年一月一日以前购进的，并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点，也就是说，没有抵扣增值税进项税额，且销售额没有超过原值，则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下： 应纳税额=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元 其二，该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额，则按17%的税率缴纳增值税。 70000÷（1+17%）×17=10170.94元 账务处理（一第一种情况为例） 借：固定资产清理 180000 贷：固定资产 180000 借：累计折旧 108072 贷：固定资产清理 108072 借：应付账款 70000 贷：固定资产清理 68653.85 应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15 借：应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15 贷：银行存款 913.46 现金 432.69 现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出 借：营业外支出 3274.85 贷：固定资产清理 3274.85 期末在结转至本年利润即可。