增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证
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解决时间 2021-04-23 19:37
- 提问者网友：喧嚣尘世
- 2021-04-23 01:42
增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证
最佳答案
- 五星知识达人网友：妄饮晩冬酒
- 2021-04-23 02:10
销项税是开发票时产生的
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
进项税是认证之后记账
借：主营业务成本/费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款
月底计提的时候，如果销项税大于进项税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果进项税大于增值税，可以不做凭证，只是应交增值税科目余额为借方
报表上应交税费可能是负的，没什么太大问题
我是这么做的
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
进项税是认证之后记账
借：主营业务成本/费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款
月底计提的时候，如果销项税大于进项税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果进项税大于增值税，可以不做凭证，只是应交增值税科目余额为借方
报表上应交税费可能是负的，没什么太大问题
我是这么做的
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