税务局罚款滞纳金凭证怎么做

税务局罚款滞纳金凭证怎么做

补交税款按照正常分录去做。

借： 应交税金
贷： 银行存款

如果是罚款，需要在营业外列支。

借： 营业外支出
贷： 银行存款（库存现金）

需要注意的是，年底汇算清缴必须调增营业外支出的这一部分。也就是说，这部分支出只能在税后列支。

不管是上年还是当年的税务罚款和滞纳金，按照新会计准则规定，计入当年“营业外支出”科目：编制会计分录如下：
借：营业外支出-税收罚款
借：营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款（或库存现金）

但是，根据《企业所得税法》规定，在年度企业所得税汇算清缴时，税务罚款或滞纳金应当做纳税调整（调增）处理。