企业所得税如何计提、申报？

我公司现在是亏损，请12月份该如何申报所得税？还有所得税的计提基础是？

所得税看你是A类还是B类，A类的根据利润报税，有利润就缴税亏损不交，但是仍然要填表，表格税局你去申报的时候人家就给，如果网上申报就简单了根据表格相应填写就可以了，注意是收入是本期数（一个季度的数额）。
B类的要根据收入申报，就是有销售较纳税，一般是一个季度的销售输入*25%，这个就不一定了，具体要缴纳多少，你们的税率要根据当地税务局来定，你要问问你们税管员了。每月15日前申报，这个你们税管员应该会通知你的呀

看你的企业属于什么类型了。 所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。 如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 帐务处理如下： （1）每月月底提取时 借：所得税 贷：应交税金——所得税 （2）月底进行结转 借：本年利润 贷：所得税 （3）下月缴纳时 借：应交税金——所得税 贷：银行存款等 每季都是同样的道理。 当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。 如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。 只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额 借：所得税 xxxx 贷：应交税金--应交企业所得税 xxxx 缴纳时借：应交税金--应交企业所得税 xxxx 贷：银行存款或现金 xxxx

如果是查账征收企业，一般是每季度预缴，第四季度也要预缴，然后到明年5月之前，各地都会有所得税汇算清缴，到时候，你要根据税务局文件来操作，先找会计师事务所进行审计，然后进行纸制报表和网上申报，至于纳税调整，审计的时候就给你调了，将利润总额调成应纳税所得额，然后税率是25%，你可以注意一下，有的地方小型微利企业可以享受税率优惠。 如果是核定征收企业，就简单多了，你们会有一个税务给核的应税所得率，根据你每月的收入直接乘以这个税率就是你的应纳税所得额，然后再乘以税率就行了，每月计提，每季度缴纳。一般情况下不需要进行汇算清缴。但如果开始盈利了，你就要注意了，税务会给你重新核定，或让你转为查账征收。 希望能帮到你。

｛借：所得税费用 ｛贷：应交税费—（本季利润总额*税率25%） 把所得税费用转入本年利润 ｛借：本年利润 ｛贷：所得税费用