【会计利润】...所得税的一些疑问?题目如下:某企业2013年自行计算的会计利润...

【会计利润】...所得税的一些疑问?题目如下:某企业2013年自行计算的会计利润...

【答案】 他已经把成本100W计入到营业外支出了，这时候再调整捐赠对应的会计利润不是应该100-33.55等于要调减会计利润66.45吗？
　　不是的，正因为已经把成本100w记到营业外支出了，因此题目中的会计利润总额为300万元已经是包含这100w营业外支出的数字了。
　　当时做的分录是：
　　借：营业外支出 100w
　　贷：库存商品等 100w
　　还缺少视同销售应缴纳的增值税的分录
　　借：营业外支出 120*0.17=20.4
　　贷：应交税费-增值税 20.4
　　因此应该计入营业外支出的金额是120.4，该单位只记了100，少记了20.4，在调整利润的时候应该把这20.4也减去，所以是300-20.4=279.6是利润总额。
　　视同销售要调增的那20W的依据是什么？
　　因为捐赠不满足会计确认收入的条件，因此在会计上不确认收入，没有计入利润总额，但是税法规定这样的情形视同销售，相当于在税法上这些东西卖了120万，进价100万，还有20万的利润呢。因此就产生了捐赠货物公允价值120和成本100万的差异20万，这个差异应按公允价与成本价的差额调增应纳税所得额，就是调增120-100=20万。

我检查一下我的答案