A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150

答案:2 悬赏:30 手机版

解决时间 2021-02-07 19:03

提问者网友：了了无期
2021-02-07 06:15

1.[单选题]A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为（）万元。A.3.75 B.5 C.0 D.1.25ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：有你哪都是故乡
2021-02-07 07:17

参考答案：D 参考解析：本题涉及的抵消分录为：借：营业收入150贷：营业成本150借：营业成本20贷：存货20期末集团角度存货的成本=100×40%=40（万元），可变现净值为45万元，不应该计提存货跌价准备；个别报表角度存货的成本=150×40%=60（万元），可变现净值为45万元，应该计提存货跌价准备15万元，所以应该抵消个别报表中计提的存货跌价准备15万元。借：存货-存货跌价准备15贷：资产减值损失15借：递延所得税资产1.25贷：所得税费用1.25

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1楼网友：归鹤鸣
2021-02-07 08:39

这个答案应该是对的

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