某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时

1.[多选题]某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有（　　）。A.甲公司应纳增值税45万元 B.甲公司应纳营业税147万元 C.甲公司应代扣代缴税金3.24万元 D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

参考答案：DE 参考解析：甲公司没有发生增值税的应税行为故不纳增值税，金属构件属于工程额的一部分；甲公司应纳营业税=(5000+830－300)×3％=165.90(万元)；代扣代缴税金=100×3％×(1+7％+3％)=3.30(万元)；铝材公司缴纳增值税=200÷1.17×17％=29.06(万元)；缴纳的城建税和教育费附加=29.06×(5％+3％)=2.32(万元)

这下我知道了