会计投资收益计算题

年初购入不准备长期持有的面直为10000元，年利率为6%的债券，共支付11000元，其中包括已到其但尚未支付的利息400元，相关手续费100元。1月31日公允价值为11500元，2月28日公允价值为11200元。3月初收到400元利息，同月10日售出该债券得款11800元，存入银行。本次投资共获得（）元收益。答案是1200
怎么算呢？要有会计分录，本人初学者，不大懂哦。谢谢哦

您好！
首先要划分这项投资的类型，债券投资可以划分为以下三类：交易性金融资产，持有至到期投资，以及可供出售金融资产。

如何划分需要根据企业意图和具体情况判断。

如果是划分为交易性金融资产，则处理起来较简单，所有的交易费用直接计入当期损益，应包含而未付的利息需要另计为应收，则会计分录为：

借：交易性金融资产---成本
应收利息
投资收益
贷：银行存款

如果是划分为可供出售金融资产，则除了交易费用需要计入成本之外，在资产确认阶段的会计处理的和上面一模一样。

如果是划分为持有至到期投资，则比较复杂，需要根据未来现金流和持有成本计算实际利率，如果实际利率和名义利率不同则需要在以后逐期通过利息调整科目进行逐期调整，相对复杂，鉴于这里是不准备长期持有，不建议采用。

（一） 按照【可供出售金融资产】核算：
1月1日：
借：可供出售金融资产-成本 10600
应收利息 400
贷：银行存款 11000
1月31日：
借:可供出售金融资产-公允价值变动 900
贷：资本公积-其他资本公积 900
2月28日：
借：资本公积-其他资本公积 300
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 300
3月1日：
借：银行存款 400
贷：应收利息 400
3月10日：
借：银行存款 11800
资本公积-其他资本公积 600
贷：可供出售金融资产-成本 10600
可供出售金融资产-公允价值变动 600
投资收益 1200
所以，投资收益=1200

（二） 按照【交易性金融资产】核算：
1月1日：
借：交易性金融资产-成本 10500
应收利息 400
投资收益 100
贷：银行存款 11000
1月31日：
借:交易性金融资产-公允价值变动 1000
贷：公允价值变动损益 1000
2月28日：
借：公允价值变动损益 300
贷：交易性金融资产-公允价值变动 300
3月1日：
借：银行存款 400
贷：应收股利 400
3月10日：
借：银行存款 11800
公允价值变动损益 700
贷：交易性金融资产-成本 10500
-公允价值变动 700
投资收益 1300
所以投资收益=1300-100=1200（3月10日发生的投资收益和1月1日发生的投资收益计算得出）

（三） 【快速计算】 此次交易投资收益=此次交易实际收到资金-此次交易实际付出资金=11800+400-11000=1200 此方法适合选择题计算。

希望对您有所帮助！

答案是1200吗 怎么我算了2100

负债权益类账户平衡公式为：贷方期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=本期账户余额

资产类账户平衡公式为：借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=本期账户余额

本期借方发生额=14000-8700+13000=18300

投资收益的主要账务处理： （一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。 （二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。 被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。 （三）出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备” 科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。 出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。

购入：借：交易性金zhidao融资产-债券投资 10600 应收利息 400 贷：银行存款 11000 1.31 借：交易性金融资产-公允内价值容变动 900 贷：公允价值变动损益 900 2.28 借：公允价值变动损益 300 贷：交易性金融资产-公允价值变动 300 3.1 借：银行存款 400 贷：应收利息 400 3.10 借：银行存款 11800 贷：交易性金融资产——成本 10600 ——公允价值变动 600 投资收益 600 3.10 借：公允价值变动损益 600 贷：投资收益 600