某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。
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解决时间 2021-01-26 08:54
- 提问者网友：最爱你的唇
- 2021-01-25 17:00
1.[单选题]某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（ ）。A.0.8万元 B.1.2万元 C.1.6万元 D.2万元ABCD
最佳答案
- 五星知识达人网友：忘川信使
- 2021-01-25 18:40
参考答案：C 参考解析：采用实耗法确定的免税购进原材料价格=400×60%=240（万元）当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×（17%-16%）=2.4（万元）当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额（即剔税）=400×（17%-16%）-2.4=1.6（万元）。
全部回答
- 1楼网友：舍身薄凉客
- 2021-01-25 18:46
这个解释是对的
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