根据下述资料，回答下列问题。某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人。2008年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本

共享题干题根据下述资料，回答下列问题。某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人。 2008年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票； (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元／盒； (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产化妆品；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元／盒； (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； (6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是5％，护肤护发品的利润率是5％，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元／盒) 1.[不定向选择题]本期增值税税额合计（　　）元。A.-22553.43 B.-22253.43 C.-31159.43 D.-34351.43 2.[不定向选择题]当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为（　　）元。A.63785.72 B.63587.72 C.63785.29 D.63857.72

1.参考答案：D
参考解析：应纳增值税=14875+3672+5100-57998.43=-34351.43(元)。
2.参考答案：A
参考解析：业务(3)：国外进口货物应按组成计税价格计征消费税，进12香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30％)×30％=40714.29(元)，进口香粉应纳增值税=(60000+35000)÷(1-30％)×17％=23071.43(元)，消费税是按生产领用数量抵扣的，允许扣除的消费税=40714.29×80％=32571.43(元)，进口环节的(消费税和增值税)税金合计=40714.29+23071.43=63785.72(元)，进口化妆品的消费税不属于向税务机关缴纳，故不考虑进口消费税问题。?3.[不定向选择题]本期委托加工业务代收代缴的消费税税金（　　）元。A.41142 B.41124.12 C.43142.86 D.45000

我明天再问问老师，叫他解释下这个问题