我公司转让已提足折旧的汽车一辆,原值32万,累计折旧是30.4万,转让价8万,请问账务如何处理,需要交哪些税?

答案:3 悬赏:50 手机版

解决时间 2021-02-15 06:51

提问者网友：难遇难求
2021-02-14 20:22

最佳答案

五星知识达人网友：神鬼未生
2021-02-14 21:41

处理旧汽车缴纳增值税

借:固定资产清理 1.6
累计折旧 30.4
贷: 固定资产---汽车 32

借: 银行存款 8
贷: 固定资产清理 8

借:固定资产清理 0.1792
贷应缴税费---应交增值税 8*0.02=0.16(按09年以前的处理)
应缴税费---城建税 0.16*0.07=0.0112
应缴税费---教育费附加 0.16*0.03=0.0048
应缴税费---地方教育费附加 0.16*0.02=0.0032

借:固定资产清理 8-1.6-0.1792
贷: 营业外收入 6.2208

1. 一般纳税人于2009年1月1日前购进或自制固定资产，经使用后又销售的，按照4%征收率减半征收增值税；
2. 一般纳税人于2009年1月1日后购进或自制固定资产，经使用后又销售的，如果该固定资产属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，则销售时可按4%征收率减半征收增值税；否则一率按照适用税率计算缴纳增值税（17%）；
3. 如果纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税；
4. 一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
5、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

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1楼网友：你可爱的野爹
2021-02-14 23:28

走固定资产清理借:固定资产清理 1.6 累计折旧 30.4 贷: 固定资产 32 借: 银行存款 8 贷: 固定资产清理 8 借:固定资产清理 0.4 贷应缴税费-应交营业税 8*0.05=0.4(以营业税为例) 借:固定资产清理 6 贷: 营业外收入 6

2楼网友：末日狂欢
2021-02-14 22:11

楼上的计算错了，财税[2008]170号文件与国税函[2009]90号文件规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。增值税数额应该是：140000/1.04*0.04=5384.60，申报时减半征收，也就是2692.30

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