开红字发票时进货方如何做增值税进项转出的分录

开红字发票时进货方如何做增值税进项转出的分录

购货方根据对方开具的红字发票入账。会计分录：
借：银行存款等
贷：库存商品等
应交税金--增值税（进项税转出）
或者
借：库存商品等（红字）
应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）

本月不做 报表附注上可以注明
下月取得对方开来增值税负数发票 {红字发票} 再做相反账务处理
下个月要多交税~~~~(>_<)~~~~

待取得对方的红字发票的当月再做账，发票得认证。

报表上填在进项转出那栏，取得对方开来的红字进项发票不需要认证。

购进的时候做了购进的分录，红字的话，你直接冲销以前的分录就是了。这样自然会有进项转出了。

进项转出是认证抵扣增值税的货物用于非应税项目或者发生非正常损失。
而购货方取得红字发票不是要进行进项税金转出，是进项税的减少。
购货方把红字发票认证，做账的时候做进项税金的负数就行了

本月要做入库的,如果你们公司有库存帐,可以先做出库,不做库存帐的话库存吊着也可以的
取得红票现在新规定是不用认证的,库存红字冲,增值税做贷"应交税费-应交增值税(进项税额转出)" 你可以参考国税发[2007]18号,沪国税征[2008]7号文件