某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，

1.[单选题]某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。A.10.03 B.16.46 C.12.03 D.14.04ABCD

参考答案：B 参考解析：损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。 进项税额转出＝20÷(1-13%)×13%+87÷(1-13%)×13%+2.4×17%+0.6×11%＝16.46(万元)

正好我需要