所得税是利润总额*25%还是营业利润*25%

所得税是利润总额*25%还是营业利润*25%

季度预缴的时候是按照会计制度核算出来的利润总额*25%进行申报缴纳。
次年度的5月底前，全年进行一次汇缴，用应纳税所得额*25%进行申报缴纳。

1．年末应收款项余额为200万元，按5‰提取坏账准备，提取前“坏账准备”账户贷方余额2000元。该企业实际提取坏账准备10000元，且当年11月收回已核销的坏账7500元，未作处理 当年收回已核销的坏账7500元： 借：应收账款 7 500 贷：坏账准备 7 500 借：银行存款 7 500 贷：应收账款 7 500 期末应有坏账准备：2 000 000*5‰=10 000元，应补提坏账：10 000-2 000-7 500=500元，而企业实际提取10 000元，应冲回多计提的9 500元坏账准备： 借：坏账准备 9 500 贷：资产减值损失 9 500 2．当年出售无形资产取得价款8000元，其账面价值2600元，营业税率5%，净收入列入“盈余公积”； 出售无形资产净收入应计入营业外收入（不考虑城建税与教育费附加） 8 000-2 600-8 000*5%=5 000元 借：盈余公积 5 000 贷：营业外收入 5 000 3．固定资产出租收入2000元全部列入“其他应付款”，其折旧、维修费共计400元计入“管理费用”； 固定资产出租收入应转入其他业务收入，其折旧、维修费应转入其他业务成本： 借：其他应付款 2 000 贷：其他业务收入 2 000 借：其他业务成本 400 贷：管理费用 400 4．赞助某希望工程100，000元，计入“营业外支出” 该项会计处理正确，不做调整分录。赞助希望工程款项属于公益性捐赠，在利润总额的12%以内限额扣除。 5．当年实发工资500，000元，并按此数计提三项费用，核定其工资列支标准为300，000元； 应纳税所得额应调增：（500 000-300 000）*（1+14%+2%+2.5%）=237 000元 6.支付违约金20000元计入“营业外支出” 经营性违约金，可于计算企业应纳税所得额时全额扣除。 7.当年6月购入设备一台80000元，按直线法计提折旧，折旧年限8年，税法规定按10年计提，（假若不考虑残值）； 税法折旧：80 000/10=8 000元 会计折旧：80 000/8=10 000元 形成可抵扣所得税差异，调增应纳税所得额：10 000-8 000=2 000元 形成递延所得税资产：2 000*25%=500元 8.向非金融机构借款10万，年利率15%计入“财务费用”，当期银行同期同类贷款利率10%； 调增应纳税所得额：100 000*（15%-10%）=5 000元 9.从境内B公司分得联营利润25500元，B公司所得税率15%；获得境外投资收益25万元，系从M国分回的税后利润，己在该国纳税5万元。 境内联营B公司分回利润不再缴纳企业所得税，调减应纳税所得额25 500元。 境外投资先调减应纳税所得额250 000元，再计算是否需补税：（250 000+50 000）*25%=75 000元，应补税75 000-50 000=25 000元。 10．期间费用中列支业务招待费80000元，当年营业收入1000万元。 10 000 000*5‰=50 000元 80 000*60%=48 000元 扣除限额取小者：48 000元，应调增应纳税所得额：80 000-48 000=32 000元 要求：计算其当年利润总额，及应纳税所得额 当年利润总额 =账面利润+/-账面影响损益的调整分录金额 =500 000+9 500+5 000+2 000 =516 500元 公益性捐赠扣除限额：516 500*12%=61 980 应调增希望工程捐款：100 000-61 980=38 020元 应纳税所得额 =利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额 =516 500+237 000+2 000+38 020+5 000-25 500-250 000+32 000 =555 020元 应纳企业所得税额： 555 020*25%+25 000=163 755元 借：所得税费用——当期所得税 163 755 贷：应交税费——企业所得税 163 755 确认折旧方法不同形成的递延所得税资产： 借：递延所得税资产 500 贷：所得税费用——递延所得税 500

1.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产净值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失。 2.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。 3.净利润=利润总额-所得税费用。 4.营业收入=主营业务收入+其他业务收入。 5.营业成本=主营业务成本+其他业务成本。 6.公允价值变动收益在贷方，公允价值变动损失在借方，贷方余额-借方余额。 7.投资收益在贷方，投资损失在借方，贷方余额-借方余额。 8.所得税=应纳所得税额×所得税率

9.一般纳税人增值税率17%，增值税属于流转税。

10.企业所得税率25%，属于所得税。

笑望采纳，谢谢！

1.是企业所得税 2.企业所得税是按照季度预缴，年度汇算清缴的方式进行申报缴纳。 3.季度预缴的时候是按照会计制度核算出来的利润总额*25%进行申报缴纳。 次年度的1-5月份，以企业的利润总额为基数，进行纳税调整，得出应纳税所得额，用应纳税所得额*25%进行申报缴纳。 个人意见，仅供参考

都不是，是应纳税所得额的25%。是利润总额经过纳税调整后计算得出的。营业利润不包括营业外收支部分，但这些都是要计入所得额并进行调整的。