企业所得税计税工资中职工年平均人数如何计算？

企业所得税计税工资中职工年平均人数如何计算？

「问题」我们是北京市海淀区国税局征管的一家内资企业，企业所得税计税工资计算中职工年平均人数如何计算？我公司1-12月职工人数分别为18、20、22、24、27、28、33、45、25、42、19、25人。 同时，我们在其他省市也有分子公司，请问我们可以按统一口径计算吗？ 　　「解答」根据北京市海淀区国家税务局 《关于2005年企业所得税年度汇算清缴重要事项的通知》规定：“纳税人本期职工人数（即年累计职工人数）：为按年内各月或实际经营月份职工人数累加的人数” 根据这个解释，结合您的数据，则为：18＋20＋22＋24＋27＋28＋33＋45＋25＋42＋19＋25＝328人次，以328×计税月工资数＝计税工资限额。对于后一问题，目前在实务工作中，不同地市的企业，甚至在同一地市，但企业所得税分属国税，地税征管的企业，其相应的计算规定可能存在差异，所以，您在计算其他省市的分子公司的类似问题时，请以其主管税务机关的汇缴文件为准。