以前年度损益调整怎么做分录的

答案:2 悬赏:40 手机版

解决时间 2021-02-13 03:28

提问者网友：绫月
2021-02-12 11:11

我公司2008年少提所得税220.57元,在2009年时补提,我做的分录是:
借:以前年度损益调整220.57
贷:应交税费---所得税220.57
借:利润分配---未分配利润220.57
贷:以前年度损益调整220.57 资产负债表跟利润表相差220.57

我的资产负债表的未分配利润栏不等于利润表的净利润栏

最佳答案

五星知识达人网友：十鸦
2021-02-12 11:42

分录是对的；
这里不涉及损益表；
资产负债表上：负债类增加了个应交税金，所有者权益增加了个未分配利润，还是平衡的。

全部回答

1楼网友：洒脱疯子
2021-02-12 12:56

做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。

对于城建税、教育附加这些金额小的款项，建议你不要计提，在下月支付时直接进费用，因为会计有重要性原则，几十元对于企业的损益影响是很小的。

计提时：借：以前年度损益调整----所得税费用

贷：应交税费---所得税

结转时：借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整---所得税费用

缴纳时：借：应交税费----所得税

贷：银行存款

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