抵扣多交的企业所得税怎么记账？

抵扣多交的企业所得税怎么记账？

你的两种做法都不正确、
应该是1、今年上交税金分录计提时： 借：所得税费用-所得税15000
贷：应交税费-应交所得税15000
结转时： 借：本年利润15000
贷：所得税费用-所得税15000
上交时：借：应交税费-应交所得税15000
贷：银行存款15000
去年多交的10000 应该这样处理，不可以用今年的抵减，如果想抵减，必须是税务机关批准后才可以抵减。
批准后的账务处理 是，把去年多交的10000在今年调整账务，
分录是：借：其他应收款-税款（多交部分）10000
贷：以前年度损益调整10000
结转时：借：以前年度损益调整10000
贷：利润分配-未分配利润10000
多上交10000.报税务机关退税，如果退税批准，分录为借：银行存款10000
贷：其他应收款-税款（多交）10000
这样就可以了。
如果是税务机关不通过银行退税给你，就是直接在今年的税款里抵减，今年上交税款的分录为：
借：应交税费：15000
贷：其他应收款-税款（多交）10000
贷：银行存款5000
上述情况是多计提并且已经上交了税务10000才可以按上述处理账务。