会计科目年底结转

会计科目年底结转

（一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
比如：

借：主营业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：管理费用

贷：销售费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

计算出所得税并做处理：

借：所得税费

贷：应交税费——应交所得税

结转所得税：

借：本年利润

贷：所得税费

（二）、年底的时候

1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果为净亏损则做相反分录。

2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括提取盈余公积、股东利润分配等，余额即为“未分配利润”。按会计制度的要求，企业年末如果盈利，必须提取盈余公积（达到注册资本的50%时，可以不提）。

用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入

提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润

按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
借：利润分配——转作资本的利润
贷：实收资本
调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交所得税
调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
借：以前年度损益调整
应交税费——应交所得税
贷：有关科目
经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——应付利润
——转作资本的利润
借：利润分配——其他转入
贷：利润分配——未分配利润

损益类都要结转，本年利润也结转。

第一，制造费用结转入生产成本，借：生产成本 贷：制造费用第二，生产成本结转入库存商品，借：库存商品 贷：生产成本第三，结转销售成本，借：主营业务成本 贷：库存商品第四，费用转入本年利润，借：本年利润 贷：主营业务成本，其他业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，营业外支出等第五，收入转入本年利润，借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，投资收益等第六，结转净利润，借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润注意，如果亏损做相反分录第七，提取盈余公积，应付股利，借：利润分配——法定盈余公积（任意盈余公积，应付股利）贷：盈余公积——（法定盈余公积，任意盈余公积） 应付股利第八，结转损益，借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——法定盈余公积（任意盈余公积，应付股利）基本就这些

年底结转的工作，处理平时月末做的结转外，还需要把本年利润的余额结转到利润分配--未分配利润，借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润（如亏损做相反的分录）是一般纳税人的话需要把应缴税费--应缴增值税里边的帐户做相反的分录调平。借：应交税金--应缴增值税--销项税额 贷：应交税金--应缴增值税--进项税额 应交税金--应缴增值税--进项转出额 应交税金--应缴增值税--转出未交增值税额把往来账项的结账尾差（就是几角、几分的）作调整