预缴税款该怎样做会计分录?
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解决时间 2021-03-27 13:09
- 提问者网友:两耳就是菩提
- 2021-03-26 23:23
预缴税款该怎样做会计分录?
最佳答案
- 五星知识达人网友:行路难
- 2021-03-27 00:39
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
转出未交增值税的会计处理
月未,如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目作比较了。
这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费-应交增值税”借方余额与当期的“应交税费-应交增值税(已交税金)”中的较小值。
因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”,如果企业当期没有“已交税金”,但有“应交税费-应交增值税”的借方余额。
只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的。
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
转出未交增值税的会计处理
月未,如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目作比较了。
这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费-应交增值税”借方余额与当期的“应交税费-应交增值税(已交税金)”中的较小值。
因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”,如果企业当期没有“已交税金”,但有“应交税费-应交增值税”的借方余额。
只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的。
全部回答
- 1楼网友:等灯
- 2021-03-27 02:36
预缴分录正确
4月实际应缴纳增值税5328.99-2770.13=2558.86元
借:应交税费——应交增值税(已交税金)2558.86元
贷:银行存款2558.86元
4月实际应缴纳增值税5328.99-2770.13=2558.86元
借:应交税费——应交增值税(已交税金)2558.86元
贷:银行存款2558.86元
- 2楼网友:想偏头吻你
- 2021-03-27 01:20
预交的2770.13元转出多交的2770.13元会计分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 2770.13
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)2770.13
预交的2770.13元本月可以抵扣,本月要交的有5328.99-2770.13=2558.86
分录为:
本月要交5328.99元,转出本月未交增值税
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)2558.86
贷:应交税金——应交增值税(未交税金)2558.86
借:应交税费——应交增值税(未交税金) 2558.86
贷:银行存款 2558.86
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 2770.13
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)2770.13
预交的2770.13元本月可以抵扣,本月要交的有5328.99-2770.13=2558.86
分录为:
本月要交5328.99元,转出本月未交增值税
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)2558.86
贷:应交税金——应交增值税(未交税金)2558.86
借:应交税费——应交增值税(未交税金) 2558.86
贷:银行存款 2558.86
- 3楼网友:酒安江南
- 2021-03-27 00:52
一、预缴税款会计分录:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借记:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:
交纳增值税的账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借记:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:
交纳增值税的账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
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