申报未开具发票，下月开票怎么申报

申报未开具发票，下月开票怎么申报

未开票收入就是销售的确认条件已经达到，（货发出去了，款也收回来了），但是因故没开发票。

在会计日常工作中，这种现象很普遍，一般出现在以下情况：

货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为“未开票收入”。

对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。

会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。（可以自制说明）

这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）

借：应收帐款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏数据。

应该记在无票视同销售一栏。做凭证时，借方现金，贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。

开票后，调整申报表（表一）的未开票那一栏数据（冲减）就好（写成负数）

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