某个体商店为增值税小规模纳税人，2014年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月

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解决时间 2021-01-25 13:14

提问者网友：且恨且铭记
2021-01-24 19:34

1.[单选题]某个体商店为增值税小规模纳税人，2014年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（　　）元。A.489.32 B.0 C.404.32 D.474.32ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：青尢
2021-01-24 19:39

参考答案：B 参考解析：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。该个体商店当月应纳增值税=(15000+1800)÷(1+3%)×3%-500=-10.68(元)，则当月缴纳增值税为0，购进税控系统专用设备支付的费用本月不得抵减的部分10.68元结转下月抵减。

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1楼网友：末日狂欢
2021-01-24 19:50

就是这个解释

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