应交税金多记，冲回时，应交税金余额对了，营业税金及附加却变成负数了，怎么办

去年应交税金，算错了多记了395.52，到今年1月冲回，借：应交税金 395.52 贷：营业税金及附加 395.52 结果应交税金余额对了，营业税金却变成了负数 -395.52，检查了以往的凭证记录，并没有科目记错的现象，请教各位可能是哪里出错呢？谢谢了！

科目下错了，应：贷：应交税金 -395.52
贷：以前年度损益调整 395.52
借：以前年度损益调整 395.52
贷：利润分配—未分配利润 395.52

一般纳税人当月进项大于销项时，资产负债表上显示为负数。 建议查二级帐本的“应缴税费”或“应交税金”明细，要注意现行会计科目:“应缴税费”里包含资产负债表中“其他应缴款 -- 教育费附加”的金额。