内部控制的要素有哪些

内部控制的要素有哪些

问题一：内部控制五要素包括哪些 按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：
1、控制环境
2、风险评估
3、控制活动
4、信息与沟通
5、监察
中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：
1、内部环境
2、风险评估
3、控制活动
4、信息与沟通
5、内部监督问题二：内部控制的五大要素和主要内容是什么？ （1）控制环境；
（2）风险评估过程；
（3）与财务报告相关的信息系统和沟通；
（4）控制活动；
（5）对控制的监督
参考资料：《审计》问题三：请简述我国内部控制框架的构成要素包括哪些内容 在我国，企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
对应到COSO，就是：
1.控制环境（Control environment）
2.风险评估（risk assessment）
3.控制活动（control activities）
4.信息的沟通与交流（information and communication）
5.对环境的监控（monitoring）
望采纳问题四：建立有效的内部控制至少应包括哪些基本要素？ 由于美国COSO报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用，我们借鉴了COSO的表述，该表述将内部控制的基本要素定义为：1、内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。2、风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各耽不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。3、控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。4、信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。5、监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。问题五：内部控制包括哪些内容 内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：
控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
有效性。 内部 控制的缺陷应该自下而上进行汇报， 性质严重的应上报最高管理层和董 事会。 这五项要素既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化 的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基 本的商业动机而存在。 内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理 念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不 必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。
内部控制的三类目标之间具有直接联系，他们代表了企业努力的目标； 而五项要素代表了实现这些目标所需元素。 所有五项要素都与每一类目 标相联系。 为实现每一类目标——如经营的效率和效果——需要五项要 素共同发挥作用，以说明经营的内部控制是有效的。 内部控制的定义——受人为因素影响、提供合理保证的过程，这一 内在基本的概念——及其不同种类的的目标、内部控制要素、内控有效 性评价准则、与之相关的讨论，构成这本内部控制基本构架的内容。 内部控制的目标： 提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标 的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源 投入所带来的产出。 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综 合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。 这里的可靠性是财务记录应完全忠于 企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行 处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是 财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果， 而非有所保留 或有所遗漏。 法律法规和合同的遵循性。 法律法规和合同的执行可以从多个方面 反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法 或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行 为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破 坏企业信誉等）。问题六：简要概述企业内部控制五要素是什么 1、控制环境。5要素最主要的，是其他四个要素的前提。主要包括道德观，组织环境，能力，人力资源政策之类的。
2、风险评估。主要是识别风险。3、控制活动。主要是控制识别的风险和预防风险的产生。有职责分离，实物控制，授权审批
4、信息与沟通。主要是信息的控制
5、监督。主要是对结果的控制问题七：内部控制五要素中的风险评估包括哪些 风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。问题八：商业银行内部控制包括的主要要素有 内部控制环境，风险识别与评估，内部控制措施，信息交流与反馈 监督、评价与纠正。
商业银行内部控制的主要目标：
促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。
促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。
促进商业憨行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。问题九：内部控制中的风险评估要素主要包括哪些 控制要素
内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础。包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内。
信息与沟通。
信息沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部监督
内部监督是企业对内部控制与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。