所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗
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解决时间 2021-11-11 08:47
- 提问者网友:半生酒醒
- 2021-11-10 19:12
所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗
最佳答案
- 五星知识达人网友:woshuo
- 2021-11-10 20:34
所得税可以按季计提。这是绝大多数企业的做法
每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税,是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的
年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税,就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报,即调整会计和税法之间的不同之处,按税法的规定调整利润额计算所得税,缴纳其差额
但是,如果每月所得额较大,为了均衡的反映企业的税后利润,便于每月的财务分析,可以按月计提,按季度申报。
会计分录
计提时:
借:所得税 费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
期末结转后无余额时:
借:本年利润
贷:所得税费用
每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税,是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的
年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税,就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报,即调整会计和税法之间的不同之处,按税法的规定调整利润额计算所得税,缴纳其差额
但是,如果每月所得额较大,为了均衡的反映企业的税后利润,便于每月的财务分析,可以按月计提,按季度申报。
会计分录
计提时:
借:所得税 费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
期末结转后无余额时:
借:本年利润
贷:所得税费用
全部回答
- 1楼网友:毛毛
- 2021-11-10 23:29
所得税按季交,按季计提,平时不用计提。
- 2楼网友:街头电车
- 2021-11-10 22:42
一、企业所得税是按年计征,按季或月预缴,年度汇算清缴。但大多数是按季预缴的(具体按当地税务局核定的期限办理申报)。
二、会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
二、会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
- 3楼网友:傲气稳了全场
- 2021-11-10 21:08
计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
缴纳时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
期末结转后无余额时:
借:本年利润
贷:所得税
不用按月计提所得税,如果以前没有亏损,本季度有了利
润,就按照相应的标准计提本季度预缴所得税,提取后借
记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科
目,然后再结转所得税到本年利润,借记“本年利润”科
目,贷记“所得税”科目。在损益表上反映的利润总额是
含所得税的,扣减所得税后就是净利润项目了。
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
缴纳时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
期末结转后无余额时:
借:本年利润
贷:所得税
不用按月计提所得税,如果以前没有亏损,本季度有了利
润,就按照相应的标准计提本季度预缴所得税,提取后借
记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科
目,然后再结转所得税到本年利润,借记“本年利润”科
目,贷记“所得税”科目。在损益表上反映的利润总额是
含所得税的,扣减所得税后就是净利润项目了。
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