1. 为确保固定资产的财务帐与实物帐一致,应采取哪些措施?

1. 为确保固定资产的财务帐与实物帐一致,应采取哪些措施?

固定资产管理制度 一、目的：
　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
　　二、适用范围：
　　本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。
　　三.责任人：财务部制定此制度并颁布执行。
　　四．内容
　　1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
　　1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
　　1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.
　　1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
　　1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
　　1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
　　1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。
　　1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
　　1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
　　1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
　　2 主管部门的职责
　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。
　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
　　2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
　　2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
　　2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
　　3 使用部门职责
　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
　　3．2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
　　3．3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
　　3．4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
　　4 固定资产的购置、验收、领用
　　4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
　　4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
　　4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
　　5固定资产的调拨与转移
　　5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
　　5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行帐、卡交接。
　　5．2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
　　5．3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
　　6 固定资产的报废与封存
　　6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
　　6.2 凡符合下列条件可申请报废：
　　6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
　　6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
　　6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
　　6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
　　6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
　　6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
　　6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
　　7.固定资产的清查
　　7．1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理.

启用固定资产卡片

建立固定资产卡片帐并对固定资产实行挂牌，做到一一对应，每年清查一次。

财务帐与实物帐天生就不会符,如果要其相符,必须进行后期调整.
常见原因:1.实物到达而发票还未送到,财务不能入帐实物已开始使用.
2.发票已入帐而实物还未送到(或还未装配成套),则盘不到实物.
3.转移调拨等资产较难找到实物,必须要有严格的管理措施.
4.打包资产.批量采购后,财务只有一张发票,无法与实物一一对应.(如采购50台电脑,盘点时报废了一台)
5.成套资产.高价格配件的购买及管理盘点更困难.
6. ......
以上的一些因素,在资产管理中一般都会碰到,而且照以往的管理模式,要实现帐卡物三相符原则,只能进行手工调整.
我是专业做固定资产管理,有需要或有兴趣了解一下的,可以点我留言.