下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。

下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。（1）住宿 公司全体人员平均每天不能超过100元。（2）出差补助 按出差起止时间每天补助20元。（3）车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（4）市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。（5）其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。（6）报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。（7）特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。

1、住宿要分一起住还是一人住，而且部分人员是实报实销的，比如董事长、总经理。
2、时间结点不对。
3、
4、
5、是否包含洗衣服或者其他费用
6、时间结点未说明，对于票据缺失的控制也没有说明。
7、权限不对，如果是部门经理出差如何处理。

 答：对于上面某公司在差旅方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下： 1、关于住宿 住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销： （1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相关职务出差一类地区可报销140元、二类地区可报销100元、三类地区可报销80元；中层以上相关职务出差一类地区可报销100元、二类地区可报销80元、三类地区可报销60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区可报销60元、三类地区可报销40元。 （2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50%给与出差者奖励。 （3）员工在出差期间有接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2、关于出差补助 出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差 3、关于车船票 车船票要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱，一般员工只能享受硬座卧。乘坐硬座卧或长途汽车夜间超过6小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60%的补贴。 4、关于市内交通费 出差期间每人每日享受10元补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地） 5、关于其他杂费 餐费单独列明，出差期间来回路上可享受20元餐费补贴。如会议或培训同意安排住宿，则可实报实销。电话费应出具体电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6、关于报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。 7、关于特别规定 根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。