会计计算题，会的来解答

2、（1）2008年12月25日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0.税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。
（2）2010年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试发现，该固定资产的可回收金额为15万元。
（3）假设甲企业每年的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税率为25%。
要求：计算2009年―2011年应确认的递延所得税，并做出相关的账务处理。

会计上每年年的折旧额=60/3=20
税法上第一年的折旧额=60*3/3+2+1=30
第二年 =60*2/6=20
2009年 账面价值=60-20=40 计税基础=60-30=30
应确认递延所得税负债 （40-30）*25%=2.5
应交所得税=（300-10）*25%=72.5
所得税费用=72.5+2.5=75
2010年 账面价值=15 计税基础=60-30-20=10
应确认递延所得税负债 （15-10）*25%=1.25
应交所得税=（300-5）=73.75
所得税费用=73.75+1.25=75
08分录 借所得税费用 75
贷 应交所得税 72.5
递延所得税负债 2.5
09年 同理
这是完整的 关于 中级15章相关的计算题
祝您学习愉快 有问题可以交流！

筹资总额=400+1360+640+1600=4000万元.

长期借款占筹资总额比例=400/4000=10%

长期债券占筹资总额比例=1360/4000=34%

留存收益占筹资总额比例=640/4000=16%

普通股占筹资总额比例=1600/4000=40%

(1)按账面价值计算企业的平均资本成本为

     10%*5%+34%*6%+16%*7%+40%*8%=6.86%

(2)按市场价值计算企业的平均资本成本

     (5%*400+6%*1360+7%*640+8%*1600)/4000=6.86%