我单位是一般纳税人，现开通了网上银行，现将单位帐款划到老板自己个人帐户上，会计分录怎么做？

若做其它应书收款，帐面上就没有现金流动了，有关库存现金科目该怎样处理分录怎么做

你这个涉及到银行存款。不涉及到现金。如果是其他单位划到你们账上的货款，借：银行存款 贷：应收账款 再将此款划到老板的账上： 借：其他应收款 贷：银行存款

你在网银划过去，账面上现金没有流动，但银行存款有流动

划到老板的账上： 借：其他应收款 贷：银行存款 即可

按发票管理规定，小规模纳税人在转一般纳税人之前采购材料，发票在转为一般纳税人之后开的，其进项税额不得抵扣认证，一并计入材料成本中。

不过，实际工作中一般都无视这些规定，直接将这些进项税额认证抵扣了。税务一般也很少会查的。

不过，帐务上你需要先调整原先的帐。

会计分录为：

1、冲原无发票时的暂估。（根据你原先的分录，红字冲减）

借：原材料   （红字）    贷：应付帐款--暂估款（红字） 

2、收到发票时：

借：原材料

借：应交税费-增值税-进项税额   

贷：应付帐款--xx公司

另外，如果你们正处于一般纳税人辅导期的话，进项发票当月认证的需隔月才能抵扣，你可设一科目先将“进项税额  ”挂在“应交税费-增值税-进项税额待抵扣”明细科目下，等次月可抵扣时时，再转到“应交税费-增值税-进项税额”科目中。

分录1：

借：原材料

借：应交税费-增值税-进项税额待抵扣   

贷：应付帐款--xx公司

分录2：

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：应交税费-增值税-进项税额待抵扣