年度企业所得税的退税款如何记账
答案:1 悬赏:0 手机版
解决时间 2021-02-22 20:28
- 提问者网友：黑米和小志
- 2021-02-21 22:58
年度企业所得税的退税款如何记账
最佳答案
- 五星知识达人网友：街头电车
- 2021-02-21 23:13
如预缴所得税款为X元，上缴时所做分录如下：
计提：
借：所得税费用 X元
贷：应交税费——应交所得税 X元
结转：
借：本年利润 X元
贷：所得税费用 X元
借：利润分配——未分配利润 X 元
贷：本年利润 X元
在税务局退回税款后，应做如下账务处理：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
计提：
借：所得税费用 X元
贷：应交税费——应交所得税 X元
结转：
借：本年利润 X元
贷：所得税费用 X元
借：利润分配——未分配利润 X 元
贷：本年利润 X元
在税务局退回税款后，应做如下账务处理：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
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