企业在财产清查中发现盘亏一台设备,原值100000,已提折旧40000元,原抵扣的增值税税额为17000元.经批准盘亏

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解决时间 2021-04-01 13:53

提问者网友：蓝琪梦莎
2021-03-31 19:59

最佳答案

五星知识达人网友：你可爱的野爹
2021-03-31 21:05

盘亏固定资产时
借：待处理财产损溢 77000
累计折旧 40000
贷：固定资产 100000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）17000
批准转销时
借：营业外支出-盘亏损失 77000
贷：待处理财产损溢 77000追问盘亏时进项税额为何转出？追答盘亏的固定资产也是一种内部经济业务，但是由于该固定资产的进项税额在购置时已经抵扣，而盘亏后其使用价值和价值不再存在，不能为企业增加价值，因此，盘亏的固定资产要将原已抵扣的税额从进项税额中转出，其会计处理与存货的进项税额转出类似.盘亏固定资产时
借：待处理财产损溢 70200
累计折旧 40000
贷：固定资产 100000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）(100000-40000)*17%=10200
批准转销时
借：营业外支出-盘亏损失 70200
贷：待处理财产损溢 70200 不是全部转出。追问请问你的进项税额转出金额是17000元还是10200元呀？我看得迷糊了。追答应该是10200，前边的写错了。追问为什么要它的净值*税率=进项税额转出呢？能解释一下吗？追答因为盘亏后价值不再存在所以用净值追问这个是会计上规定的吗?追答是的，你可以上网上查查看

全部回答

1楼网友：神的生死簿
2021-03-31 23:02

借固定资产清理60000
累计折旧40000
贷固定资产100000
借营业外支出87000
贷固定资产清理60000
应交税费17000

2楼网友：低血压的长颈鹿
2021-03-31 21:33

借固定资产清理60000
累计折旧40000
贷固定资产100000
借营业外支出87000
贷固定资产清理60000
应交税费17000

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