以前年度损益调整什么时候交所得税

以前年度损益调整什么时候交所得税

以前年度损益调整调增,是否要交所得税,主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后,如果在企业所得税年度汇算之前调增的,要并入上一年度的企业所得税汇算中,合并计算交纳所得税.如果在年度所得税汇算之后调增的,并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税.

借：其他应收款-企业所得税退税 3191.25 贷：以前年度损益调整 3191.25 借：以前年度损益调整 3191.25 贷：利润分配-未分配利润 3191.25 在作2013年第一季度所得税预缴帐务处理时分录如下 借：所得税费用 1810.31 贷：应交税费-应交所得税 1810.31 借：应交税费-应交所得税 1810.31 贷：其他应收款-企业所得税退税 1810.31 借：本年利润 1810.31 贷:所得税费用 1810.31

年度汇算结束，就可以做分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税金－应交所得税 汇算清缴完毕，及时缴纳所得税，避免出现滞纳金

计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 上交 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整