企业开办时基本账户上的存款利息怎么入账

企业开办时基本账户上的存款利息怎么入账

关于银行承兑汇票相关账务处理及会计分录如下： 办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理； 1、全额办理汇票 借：其他货币资金——XX银行承兑汇票 贷：银行存款——XX银行 2、差额办理汇票 （1）办理银行承兑汇票 借：其他货币资金——XX银行承兑汇票 贷：银行存款——XX银行 （2）支付供货单位银行承兑汇票 借：库存商品／预付账款等相关科目 贷：应付票据 （3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。 借：银行存款——XX银行（直接入基本户时） 借：其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时） 贷：财务费用 （4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。 直接解付时： 借：应付票据 贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票 先转入单位基本户再解付时： 借：银行存款——XX银行 贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票 借：应付票据 贷：银行存款——XX银行

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