甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为3

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解决时间 2021-02-13 19:13

提问者网友：献世佛
2021-02-13 00:05

1.[单选题]甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　　）万元。A.301.5 B.335 C.168.5 D.205.5ABCD

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五星知识达人网友：夜风逐马
2021-02-13 01:21

参考答案：B 参考解析：留存收益的调整金额＝500－500×33%＝335（万元），本题会计处理是：（1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500???? 贷：累计折旧 500（2）借：应交税费——应交所得税 165???? 贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 165（3）借：利润分配——未分配利润 301.5???????????????? 盈余公积 33.5???? 贷：以前年度损益调整335

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1楼网友：话散在刀尖上
2021-02-13 01:39

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